Resum explicatiu

Liquidació pressupost 2022

Un cop s'ha aprovat el pressupost i s’ha executat durant tot l’exercici, cal fer la liquidació, la finalitat de la qual és avaluar si les previsions pressupostades han estat ajustades, eficients i eficaces d’acord amb l’execució efectuada, de manera que permeti adoptar les mesures correctores que siguin necessàries amb vista a exercicis vinents.

La liquidació del Pressupost General del Consell Comarcal del Vallès Oriental de l’any 2022 i de les entitats adscrites, format per la Presidència de la Corporació queda integrat per:

• El pressupost del propi Consell Comarcal (CCVOR)
• El pressupost de les entitats dependents o adscrites: Consorci per a la Gestió de residus del Vallès Oriental (CGRVO)
• Els estats de revisió de despeses i ingressos de les societats mercantils dependents i/o adscrites: Serveis Ambientals del Vallès Oriental, SA (SAVOSA)

L’estat de la liquidació està composta per la liquidació del Pressupost de despeses, la liquidació del Pressupost d’Ingressos i el Resultat pressupostari. Per a cada aplicació pressupostària s’ha de presentar la informació següent, que ha de permetre veure quina ha estat la “vida” de cada concepte pressupostari des del principi (aprovació) fins al final (liquidació):

 El pressupost inicial de 2022 del Consell Comarcal aprovat pel Ple en sessió extraordinària el 27/12/2021 va ser de 27.623.026,57 euros, i amb les modificacions de crèdit efectuades al llarg de l’exercici els crèdits definitius han acabat sent de 40.521.95,14 euros.

 El pressupost inicial consolidat (tenint en compte el de la pròpia entitat i el del CGRVO i de SAVOSA) va ser de 74.225.298,26 euros.

 Pel que fa al grau d’execució per l’estat de despeses del CCVOR (obligacions reconegudes amb relació als crèdits definitius) ha estat del 58,46% i per l’estat d’ingressos (drets reconeguts sobre els crèdits definitius, del 59,50%).

Com a conseqüència de la liquidació s’han de determinar:

Els drets pendents de cobrament i les obligacions pendents de pagament a 31/12: la finalitat de quantificar aquesta magnitud és poder gestionar amb seguretat els cobraments (ingressos) i els pagaments (sortides de fons) l’any següent, i per tant, forma part d’un pressupost tancat. Els drets pendents de cobrament i les obligacions pendents de pagament a 31 de desembre integren l’agrupació de pressupostos tancats i tenen la consideració d’operacions de la tresoreria.

 Pel que fa als pressupostos tancats d’ingressos del CCVOR, a data d’1 de gener de 2022, hi havia 14.543.069,91 euros pendents de cobrament; es va fer un expedient de baixes per import de 746.228,50 euros i a finals de l’exercici, s’havien recaptat 4.077.550,07 euros i quedaven pendent 9.719.291,34 euros (el 66,83 %).

 En quant als pressupostos tancats de despeses del CCVOR, a 1 de gener hi havia 11.280.383,31 euros d’obligacions pendents de pagament; es va fer un expedient de baixes per import de 251.808,99 euros, i els pagaments realitzats van ser de 2.615.022,79  euros. A finals d’exercici queden 8.413.551,53 euros d’obligacions pendents de pagament. (el 74,58%)

 El saldo dels deutors dels comptes no pressupostaris a finals d’exercici 2022 pel que fa al CCVOR, és de 137.912,64 euros i el saldo dels creditors de 2.125.272,20 euros.

El resultat pressupostari de l’exercici: és una magnitud que relaciona les despeses pressupostàries efectuades amb els ingressos de la mateixa naturalesa obtinguts durant l’exercici, i determina fins a quin punt han estat suficients (o no) els drets reconeguts de l’exercici corrent per finançar les activitats de l’entitat local.

Es calcula per diferència entre els drets reconeguts nets (o liquidats) durant l’exercici i les obligacions reconegudes netes (o liquidades) durant el mateix període, és a dir, es compara, per a cada capítol, la diferència entre el “que s'ha generat” i el “que s'ha gastat”.

Aquest resultat pressupostari s’haurà d’ajustar en funció de les obligacions finançades amb romanent de tresoreria de l’any anterior i de les desviacions de finançament de l’exercici derivades de les operacions de despesa amb finançament afectat.

 El resultat pressupostari ajustat de 2022, presenta un superàvit de 568.841,33 euros pel que fa al CCVOR i de 10.149.677,11, pel que fa al CGRVO.

​​​​​​​El romanent de tresoreria: és un dels indicadors més rellevants de la liquidació, ja que posa de manifest la situació financera que presenta l’entitat a 31 de desembre, i indica si hi ha recurs per finançar despesa, si és positiu, i dèficit a finançar, si és negatiu. Representa, doncs, l’excedent de liquiditat a curt termini.

 El romanent de tresoreria per a despeses generals a l’any 2022 ha estat de 400.821,93 euros, pel que fa al CCVOR i de 17.090.368,48 euros pel que fa al CGRVO.

​​​​​​​Els romanents de crèdit: Els romanents de crèdit estan constituïts pels saldos dels crèdits definitius no destinats al compliment d’obligacions reconegudes.

La intervenció ha emès informe favorable de la liquidació del Pressupost General consolidat del Consell Comarcal del Vallès Oriental de l’exercici 2022 i el President, amb data 22/06/2023 l’ha aprovada i tal i  com disposa l'article 193 del TRLRHL, s’ha de donar compte posteriorment al Ple en la primera sessió que aquest celebri, remetent-se còpia d'aquesta a la Generalitat i al centre o dependència del Ministeri d’Economia i Hisenda que aquest determini.